商业健康保险个人所得税政策的来龙去脉

来源:个税计算器    

商业健康保险个人所得税政策的来龙去脉

商业健康保险个人所得税政策是国务院六大减税政策之一,下面我就帮大家梳理下这项政策的来龙去脉。

一、政策的实施时间和范围:

2016年1月1日起,财政部在以下地区开展了该政策的试点:

(一)北京市、上海市、天津市、重庆市。

(二)河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山东省青岛市、河南省郑州市(含巩义市)、湖北省武汉市、湖南省株洲市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、云南省曲靖市、西藏自治区拉萨市、陕西省宝鸡市、甘肃省兰州市、青海省西宁市、宁夏回族自治区银川市(不含所辖县)、新疆维吾尔自治区库尔勒市。

2017年7月1日起,这项政策推广到全国范围。

二、哪些所得可以享受优惠:

应纳个人所得税的所得有十一项,但是能适用商业健康保险税收优惠的只有以下项目:取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

同时,还需要满足“被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。”

三、如何计算:

商业健康保险采用万能险的方式,扣除限额为2400元/年(200元/月),从应纳税所得额中扣除。

假如某人当月工资薪金收入6000元,商业健康保险支出200元,当月该纳税人工资薪金个人所得税应纳税所得额=(6000-3500-200)=2300元,按3%的税率,应扣个人所得税69元,商业健康保险支出可以减少税款6元/月。

在填申报表时填写到“税前扣除项目”的“其他”列中,同时还要填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。

商业健康保险个人所得税政策的来龙去脉

商业健康保险个人所得税政策的来龙去脉

四、商业健康保险有哪些产品:

在上表中,我们可以看到有一个税优识别码,这个码是为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。因此在买商业健康险的时候要注意下,有没有这个税优识别码,因为符合个人税收优惠型的健康保险产品,是需要保险公司按《保险法》规定程序上报保监会审批,因此并不一定所有的健康保险产品都可以享受该优惠。

根据保监会的规定,商业健康保险可以设计成三种保险形态,每种产品赔付金额如下:

商业健康保险个人所得税政策的来龙去脉

商业健康保险个人所得税政策的来龙去脉

五、有关征管规定:

个人购买的商业健康保险可以税前扣除,单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,除按照规定限额在计算个人所得税前进行扣除外,也是单位的合理工资薪金支出,单位负担的部分可以在企业所得税前扣除。

实行核定征收的纳税人,应向主管税务机关报送《商业健康保险税前扣除情况明细表》,主管税务机关按程序相应调减其应纳税所得额或应纳税额。

个人未续保或退保的,应于未续保或退保当月告知扣缴义务人终止商业健康保险税前扣除。



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