爸爸妈妈的房子赠送给你也用交个人所得税?

来源:个税计算器    

(一)房屋赠与个人所得税计算方法(掌握)


房屋赠与

税务处理

1.不征收个人所得税

1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父 母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚 养人或者赡养人;

3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者 受遗赠人

2.除上述情形以外,房 屋产权所有人将房屋产 权无偿赠与他人

受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照其他所得缴纳个税。 应纳税额=(房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值-赠与过程中受赠人支付的 相关税费)×20%

3.受赠人转让受赠房屋

应纳税额=(转让受赠房屋的收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和 转让过程中受赠人支付的相关税费)×20%

【链接】财税〔2016〕43 号 财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所 得税计税依据问题的通知
一、计征契税的成交价格不含增值税。

二、房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。

三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许 在销项税额中计算抵扣的,不计入扣除项目,不允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目。

四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入 财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴 纳的增值税。个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。

(二)纳税人收回转让的股权征税的规定(了解)

1.股权转让合同履行完毕,股权已作变更登记,且所得已经实现的,转让人取得的股权转让收入应
当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后,当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议, 是另一次股权转让行为,对前次转让征收的个人所得税不予退回。

2.股权转让合同未履行完毕,因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止 执行原股权转让合同,并原价收回已转让股权的,因转让行为尚未完成,收入未完全实现,随股权转让关 系的解除,股权收益不复存在,纳税人不应缴纳个人所得税。

(三)个人取得拍卖收入征收个人所得税(掌握)

情形

适用税目

应纳税额的计算

1.作者将自己的文字作品手稿原件或复 印件拍卖取得的所得

特许权使用费所得

(转让收入额-800 元或20%×20%

2.将他人文字作品的手稿原件或复印件

财产转让所得

(转让收入额-财产原值-合理费用)×

拍卖

20%

3.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外 的其他财产

财产转让所得

(转让收入额-财产原值-合理费用)× 20%

4.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不 能正确计算财产原值的

转让收入额×3%征收率

拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物 的:转让收入额×2%

【注意】个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,应由拍卖单位负责代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

五、免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。 六、在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

本通知自 2016 年 5 月 1 日起执行。

(四)个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法(熟悉)

1.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后,通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得,应按照 “财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

2.个人取得“打包”债权,只处置部分债权时,应纳税所得额的确定:
(1)以每次处置部分债权的所得,作为一次财产转让所得征税;
(2)应税收入按照个人取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数确定;



友情链接